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收藏貼!發票各種“丟”的解決手冊!

日期:2020-12-02來源:www.ebkgbn.buzz

1、丟失已開具的增值稅普通發票該如何處理?


若您丟失了已開具增值稅普通發票,應于發現丟失發票當日按規定辦理發票遺失、損毀報告,并進行掛失后的處理。具體步驟如下:


第一步、辦理發票掛失手續。


納稅人丟失已開具增值稅普通發票時,應由丟失方于發現丟失發票當日向其主管稅務機關掛失發票。您可攜帶辦稅指南規定資料前往主管稅務機關辦理掛失報備,也可以選擇在電子稅務局進行預申請,并于5日內到辦稅服務廳完成業務辦理(電子稅務局申請路徑:【辦稅桌面】-【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【特定涉稅信息報告】-【發票掛失、損毀報告】)。


“發票遺失、損毀報告”所需辦理資料為:

(1)《發票掛失/損毀報告表》1份;

(2)對于發票遺失、損毀且發票數量較大在報告表中無法全部反映的納稅人,還需提供《掛失/損毀發票清單》1份。


第二步、掛失后的處理。


(1)銷售方丟失記賬聯:用發票聯復印件記賬。

(2)購貨方丟失發票聯:憑加蓋銷售方發票專用章的記賬聯復印件記賬。

(3)記賬聯和發票聯均丟失:入賬原始憑證只要符合會計制度的規定即可,建議企業用白紙重新打印丟失發票作為入賬憑證。


2、丟失了已開具的增值稅專用發票發票聯和抵扣聯該如何處理?


若您丟失了已開具增值稅專用發票,應于發現丟失發票當日按規定辦理發票遺失、損毀報告,并進行掛失后的處理。具體步驟如下:


第一步、辦理發票掛失手續。


納稅人丟失了已開具的增值稅專用發票發票聯和抵扣聯時,應由丟失方于發現丟失發票當日向其主管稅務機關掛失發票。


您可攜帶辦稅指南規定資料前往主管稅務機關辦理掛失報備,也可以選擇在電子稅務局進行預申請,并于5日內到辦稅服務廳完成業務辦理(電子稅務局掛失報備預申請路徑:【辦稅桌面】-【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【特定涉稅信息報告】-【發票掛失、損毀報告】)。


“發票遺失、損毀報告”所需資料如下:

(1)《發票掛失/損毀報告表》1份;

(2)對于發票遺失、損毀且發票數量較大在報告表中無法全部反映的納稅人,還需提供《掛失/損毀發票清單》1份。


第二步、掛失后的處理。


(1)丟失發票聯:可憑相應發票的抵扣聯復印件,作為記賬憑證;

(2)丟失抵扣聯:可憑相應發票的發票聯復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證;

(3)丟失發票聯和抵扣聯:納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯,可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證;


3、丟失了空白未開具的增值稅專用發票、增值稅普通發票(折疊式、卷式)、機動車銷售統一發票和二手車銷售統一發票該如何處理?


若您丟失了尚未開具的空白增值稅專用發票全部聯次,需按照以下步驟進行處理:


第一步、辦理發票掛失報備與處罰手續。

納稅人空白發票丟失時,應由丟失方于發現丟失發票當日向其主管稅務機關掛失發票,并接受相應的處罰。

您可攜帶辦稅指南規定資料辦理掛失報備,也可以選擇先在電子稅務局進行預申請,并于5日內到辦稅服務廳完成業務辦理(電子稅務局申請路徑:【辦稅桌面】-【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【特定涉稅信息報告】-【發票掛失、損毀報告】)。

“發票遺失、損毀報告”所需資料如下:

(1)《發票掛失/損毀報告表》1份;

(2)對于發票遺失、損毀且發票數量較大在報告表中無法全部反映的納稅人,還需提供《掛失/損毀發票清單》1份。


丟失空白未開具的增值稅專用發票、增值稅普通發票(折疊式、卷式)、機動車銷售統一發票和二手車銷售統一發票的處罰標準參考當地稅務局標準。


第二步、對應空白發票電子信息作廢或退回。


完成掛失、處罰手續后,您需要登錄開票軟件作廢對應丟失發票的電子信息,或將電子數據退回稅控設備,再到主管稅務機關退回電子信息。

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